Byrden ved en skat deles generelt af producenter og forbrugere på et marked. Med andre ord, den pris, som forbrugeren betaler som følge af skatten (inklusive skatten), er højere end hvad der ville findes på markedet uden skatten, men ikke med hele skatten. Derudover er den pris, som producenten modtager som følge af skatten (netto af skatten), lavere end hvad der ville eksistere på markedet uden skatten, men ikke med hele skatten. (Undtagelser fra dette sker, når enten udbud eller efterspørgsel er perfekt elastisk eller perfekt uelastisk.)
Denne observation fører naturligvis til spørgsmålet om, hvad der bestemmer, hvordan byrden af en skat deles mellem forbrugere og producenter. Svaret er, at den relative byrde af en skat på forbrugere versus producenter svarer til den relative pris elasticitet af efterspørgsel kontra priselasticitet i udbuddet.
Når udbuddet er mere elastisk end efterspørgsel, vil forbrugerne bære mere af byrden for en skat, end producenterne vil. For eksempel, hvis udbuddet er dobbelt så elastisk som efterspørgslen, bærer producenterne en tredjedel af skattetrykket, og forbrugerne bærer to tredjedele af skattetrykket.
Når efterspørgslen er mere elastisk end udbuddet, bærer producenterne mere af byrden af en skat, end forbrugerne vil. For eksempel, hvis efterspørgslen er dobbelt så elastisk som udbuddet, vil forbrugerne bære en tredjedel af skattetrykket, og producenterne bærer to tredjedele af skattetrykket.
Det er en almindelig fejltagelse at antage, at forbrugere og producenter deler byrden ved en skat lige, men det er ikke nødvendigvis tilfældet. Dette sker faktisk kun, når efterspørgselens priselasticitet er den samme som forsyningens priselasticitet.
Selvom det ikke er typisk, er det muligt for hverken forbrugere eller producenter at bære hele en skat af byrden. Hvis udbuddet er perfekt elastisk, eller efterspørgslen er perfekt uelastisk, vil forbrugerne bære hele skatten. Omvendt, hvis efterspørgslen er perfekt elastisk, eller udbuddet er perfekt uelastisk, vil producenterne bære hele skatten af en skat.